Искажения, нарушения, мошенничество с  бухгалтерской отчетностью

В Российской Федерации ответственность за искажения отчетности

http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34661/b601eaef14558a22e40e549845ddc25563eb067e/

КоАП РФ Статья 15.11. Грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской (финансовой) отчетности

...

Примечания:

1. Под грубым нарушением требований к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской (финансовой) отчетности (за исключением случаев, предусмотренных статьей 15.15.6 настоящего Кодекса), понимается:

занижение сумм налогов и сборов не менее чем на 10 процентов вследствие искажения данных бухгалтерского учета;

искажение любого показателя бухгалтерской (финансовой) отчетности, выраженного в денежном измерении, не менее чем на 10 процентов;

регистрация в регистрах бухгалтерского учета мнимого объекта бухгалтерского учета (в том числе неосуществленных расходов, несуществующих обязательств, не имевших места фактов хозяйственной жизни) или притворного объекта бухгалтерского учета;

ведение счетов бухгалтерского учета вне применяемых регистров бухгалтерского учета;

составление бухгалтерской (финансовой) отчетности не на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета;

отсутствие у экономического субъекта первичных учетных документов, и (или) регистров бухгалтерского учета, и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности, и (или) аудиторского заключения о бухгалтерской (финансовой) отчетности (в случае, если проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности является обязательным) в течение установленных сроков хранения таких документов.

 

В Российской Федерации ответственность, если бухгалтерская отчетность в установленном порядке не утверждается собственниками

http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34661/1d7b68027afa0eb61d08690537d08d2dc03e2487/

КоАП РФ Статья 15.23.1. Нарушение требований законодательства о порядке подготовки и проведения общих собраний акционеров, участников обществ с ограниченной (дополнительной) ответственностью и владельцев инвестиционных паев закрытых паевых инвестиционных фондов

 

11. Незаконный отказ в созыве или уклонение от созыва общего собрания участников общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью, а равно нарушение требований федеральных законов к порядку созыва, подготовки и проведения общих собраний участников обществ с ограниченной (дополнительной) ответственностью -

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до четырех тысяч рублей;

на должностных лиц - от 20 тысяч до 30 тысяч рублей;

на юридических лиц - от 500 тысяч до 700 тысяч рублей.

 

Мошенничество с финансовой отчетностью. Обзор судебных разбирательств за 2016 год (зарубежная практика)

Полная публикация - тут https://finotchet.ru/articles/1021/

Автор: Сардарова Бэлла Магомедовна, к. э. н., FCCA, главный инспектор Службы госфинконтроля Республики Дагестан.

-----------------------

"Дела можно условно разделить на два типа:

  • сфокусированные на бухгалтерском учете (далее бухгалтерские дела), включая искажение выручки и расходов, а также некорректную оценку активов;
  • дела по раскрытию информации."

 

В частности:

- не показывается в отчетности снижение рыночной стоимости недвижимости, акций;

- не создаются резервы по сомнительным долгам (компании) и кредитам (банки).